如何确定审计服务器的端口号及审计重点
一、引言
随着信息技术的快速发展，网络安全问题日益凸显。
审计服务器作为企业信息系统的关键组成部分，其安全性和稳定性直接关系到整个组织的安全运行。
在进行审计服务器审计时，确定端口号和审计重点是非常关键的步骤。
本文将详细阐述如何确定审计服务器的端口号以及如何根据端口号确定审计重点。
二、审计服务器概述
审计服务器是一种用于记录网络活动、系统日志和用户行为的服务器。
其目的是检测潜在的安全风险、违规行为以及性能问题。
审计服务器能够收集各种信息，包括网络流量、系统日志、用户操作等，以便进行后续的分析和报告。
为了确保审计的有效性和准确性，正确配置审计服务器至关重要。
三、如何确定审计服务器的端口号
确定审计服务器的端口号主要通过以下几个步骤进行：
1. 了解常见端口：不同的服务和应用通常使用特定的端口号，如HTTP使用80端口，HTTPS使用443端口等。了解常见的端口号对于确定审计重点非常有帮助。
2. 服务配置检查：查看审计服务器的服务配置，确定哪些服务和应用正在运行，并了解它们所使用的端口号。这通常可以通过查看服务配置文件或使用命令行工具实现。
3. 网络扫描工具：使用网络扫描工具（如Nmap）对审计服务器进行扫描，以发现开放端口和正在运行的服务。这些工具可以自动生成一份详细的报告，列出所有开放的端口及其对应的服务。
4. 系统日志分析：分析审计服务器的系统日志，了解哪些端口被频繁使用或出现异常。这有助于发现潜在的恶意活动或异常行为。
四、如何根据端口号确定审计重点
确定了审计服务器的端口号后，可以根据端口号和服务类型来确定审计重点。以下是具体的步骤：
1. 识别关键服务：根据端口号和服务类型，识别出哪些是关键的、需要重点保护的服务，如数据库服务、Web服务、邮件服务等。这些服务通常使用较为常见的端口，也更容易受到攻击。
2. 分析流量数据：通过分析通过特定端口的流量数据，了解哪些端口有大量的数据传输或异常行为。这有助于发现潜在的攻击行为或异常活动。
3. 检查安全配置：检查相关服务的安全配置，包括防火墙规则、访问控制列表（ACL）等，确保只有合法的流量能够访问这些端口。同时，检查是否有未授权的服务或应用占用特定的端口。
4. 关注漏洞信息：关注安全公告和漏洞信息，了解已知的安全漏洞及其影响范围。针对使用常见端口的关键服务，应及时更新补丁和配置，以减少安全风险。
5. 用户行为分析：分析通过审计服务器的用户行为，了解哪些用户频繁使用某些端口或服务。这有助于发现异常的用户行为或潜在的内部威胁。
五、总结与建议
确定审计服务器的端口号和审计重点是一个系统性的过程，需要结合多方面的信息和技术手段。为了有效保障审计服务器的安全，以下是一些建议：
1. 定期进行端口扫描和安全评估，以及时发现和应对潜在的安全风险。
2. 加强对关键服务的监控和审计，确保这些服务的安全性和稳定性。
3. 及时更新补丁和配置，以减少已知漏洞对系统的影响。
4. 建立完善的用户行为分析系统，以发现异常行为和潜在威胁。
5. 提高员工的安全意识，加强对网络安全的培训和宣传。
通过上述步骤和建议，可以有效地确定审计服务器的端口号和审计重点，确保审计的有效性和准确性，为企业的网络安全提供有力的保障。
如何利用数据分析确定审计重点
一、利用账表分析器对财务数据进行分析。
通过对各类账表数据进行关联分析、分组分析、图表分析、自由表分析，快速地确定审计重点，发现的疑点可以直接转到疑点库，确认后形成审计证据。
二、利用通用分析器对财务数据和业务数据进行分析，也可以实现大型数据库分析。
通过编写SQL语句，进行数据表的拆分、合并、重组，生成审计中间表。
应用自身的审计分析功能，进行财务数据的审计分析；应用AO2011采集过程的分析数据，进行业务数据审计分析；在AO2011数据的采集转换中增加了逗连接大型数据库地功能，应用AO连接大型数据库功能，对外部数据库进行分析。
三、利用计算机审计方法分析。
用一条或多条方法进行自动审计，也可以由审计人员自己编制审计方法。
计算机审计的标志有很多，其中最重要的一条，就是要将审计师的经验转化成审计模型，从一笔笔查账，到一批批查账，从抽查到详查，从部到查全局；从单一条件查，到组合条件查；从一个人的个性经验，到迅速形成审计能力。
四、利用各行业经济分析指标进行审计分析。
通过公式、统计公式、逻辑公式、文本公式、算公式、几何公式、日期时间公式等函数公式的分析指标，审计人员可以运用函数公式进行各种审计分析。
五、利用常用审计分析工具进行审计分析。
如何确定关键审计事项
（一）关键审计事项段的引言段ISA 701要求在审计报告的关键事项段中增加引言段，对关键事项的性质和背景进行界定：关键审计事项是指审计师根据职业判断，认为在当期财务报表审计中至关重要的事项。
这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成意见的背景下进行处理的，审计师不对这些事项提供单独的意见。
通过这种标准化的描述，告知审计报告的使用者，在审计报告中沟通的关键审计事项：1．不暗示此事项在形成审计意见时尚未得到满意解决；2．不包含或暗示对单独财务报表项目表示独立的意见。
（二）如何描述关键审计事项在描述关键审计事项时，需要索引至所涉及的财务报表相关附注，并说明以下内容：1．审计师为何认为该事项对于审计至关重要，构成了关键审计事项；2．在审计中对该事项是如何处理的。
关键审计事项针对被审计单位的具体情况，向报告使用者提供相关、有用的信息，这需要审计师运用ISA701中的判断框架作出判断。
对每个关键审计事项，描述的详略程度属于职业判断，取决于审计业务的具体环境，这是为了尽可能提高所描述的关键审计事项的针对性，并减轻投资者和其他相关方对关键审计事项将来很快演变为套话的顾虑。
审计报告中，各关键审计事项段的先后顺序由审计师作出判断。
例如，可以按照相对重要性，或相关事项在财务报表附注中的披露顺序。
（三）关于如何描述判断某事项为关键审计事项的示例（1）商誉根据国际财务报告准则，集团每年需要对商誉进行减值测试。
其余额20X1年12月31日为XX，对财务报表影响重大，因此进行减值测试对审计很重要。
而且，管理层的评估过程复杂，需要高度的判断，其所基于的假设，特别是[描述相关假设],受到预期未来市场和经济环境的影响，尤其是[相关国家和地区]的未来市场和经济环境。
（2）金融工具的计价公司对结构性金融工具的投资占金融工具总额的X%。
由于这些工具独特的结构和条款，其计价基于公司自行开发的内部模型，而非基于活跃市场上的公开报价，因而其计价具有重大计量不确性。
因此，这些金融工具对审计很重要。
（3）新会计准则的影响IFRS 10（合并财务报表）、IFRS11（联营协议）、IFRS12(披露在其他主体中的权益)于2013年1月1日生效。
IFRS10要求集团评价对于所有主体其是否：拥有对被投资方的权力；通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
每一主体复杂的架构、运营和所有权情况需要集团评估和解读大量合同协议的实质。
（4）设定受益养老金资产和负债的计价集团确认20X1年12月31日养老金盈余为XX。
用于支持设定受益养老金资产和负债计价的假设是重要的、主观的判断，因为盈余/赤字是波动的，影响集团的可分配储备。
管理层获取了精算专家的建议以计算盈余，基于集团对长期趋势和市场状况的预期所作估计导致不确定性。
对计算时所用假设的细小改变会对计价产生重大影响，集团实现的实际盈余或赤字可能与资产负债表上所确认的存在重大差异。
（5）收入确认销售[XX产品]及售后服务形成的收入和利润，取决于能否恰当地评估各长期售后服务合同与产品销售合同是相互独立还是捆绑在一起，由于商业协议的复杂性，需要逐一作出重要判断。
我们认为，收入确认对审计很重要，因为集团可能不当地计量[XX产品]的销售，将长期服务协议和产品销售合同作为一项安排进行处理，而长期服务合同的毛利率要高于产品销售合同的毛利率，通常导致过早确认收入和利润。
（6）评估持续经营集团受到多项资本监管要求的约束，这是判断集团持续经营能力的关键决定因素。
我们识别出评估集团和[重要组成部分]持续经营能力的最重要假设是[重要组成部分]的预期未来盈利能力，这是决定预测资本状况的关键因素。
支持评估的计算过程要求管理层作出高度主观性的判断，还要求调整会计数据以反映[适用的监管框架]规定的监管要求。
计算基于对未来业绩的估计，对于评价编制财务报表所采用基础的适用性很重要。
我们在评估假设的适当性方面作了大量的审计工作，包括审计团队高级成员的参与。
关于在审计各阶段对重要性水平的运用
一、重要性概念在审计计划阶段的运用1.评价会计报表和账户余额层次的重要性水平。
即确定多少的错误入达即为重要；对重要性水平作出初步的判断，以合理确定所需审计证据的数量，并据此初步决定审计程序的性质、时间和范围。
2.确定审计的重点范围和重点领域。
如对集团公司审计，在了解客户基本业务情况之后，初步确定对重要的子公司采取直接审计方法，对次要的子公司采用审阅方法。
如果某些子公司的资产总额、销售收入、净利润占整个集团公司资产总额、销售收入、净利润的比率均在10%以下，也可以不合并审计。
又如，通过对会计报表的总体复核，检查波动幅度较大的项目，分析其合理性，对波动异常的项目，确定为重要审计领域。
二、重要性概念在审计实施阶段的运用1.履行重要的审计程序。
所谓重要的审计程序，就是确认某一审计项目最关键、具有决定意义的程序。
当重要审计程序不能如愿实施时，应当追加相应的替代程序。
当发现可能存在错误和弊端的迹象，并可能因此导致重要反映失实时，审计人员必须扩大审计范围，以证实问题或排除疑点。
2.获取重要的审计证据。
所谓重要的审计证据，是指能对重要的审计意见显示出其充分证明力的审计证据。
它包括两层含义：其一是相对审计意见而言是重要的，其二是就其本身证明力而言是重要的。
越是重要的审计项目，CPA就越需获取充分、相关的审计证据以支持审计意见。
对不太重要的审计项目，可适当减少审计证据的数量。
3.确定要调整的重要会计误差。
会计误差是指未正确地记录与报告经济事项或业务发生时存在的事实。
会计报表中的会计误差由计算错误、误用会计方法或忽视会计报表编制时存在的事实而引起。
CPA对于会计误差，并不是一概作出调整建议，而是根据自己的专业判断和当时的实际情况，具体确定报表各项目可接受的最大差错额，对重要的会计误差作出调整建议，对次要的、不足以影响会计报表公允性的会计误差事项，可以适当忽略。
三、重要性概念在审计报告阶段的运用1.复核审计过程中是否存在重大遗漏。
根据审计结果和职业经验，判断会计报表中是否存在可能导致报表饮用者改变其决策的重大遗漏或歪曲。
2.错报和漏报的汇总。
CPA在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行边当处理。
3.决定发表何种审计意见。
CPA在完成审计外勤工作后，汇总所有的审计差异而形成审计结果，并对其进行评价，这是形成审计报告的重要前提。
CPA在发表审计意见时，应考虑以下几个方面：（1）如果尚未调整的错报、漏报金额的汇总数超过重要性水平，CPA应当考虑采用两种措施以降低审计风险：一是扩大实质性测试范围，以进一步确认汇总数是否重要；二是提请被审计单位调整会计报表，以使其汇总数低于重要性水平。
（2）如果尚未调整的错报。
漏报金额的汇总数接近重要件水平，但连同尚未发现的错报或漏报可能超过重要性水平，CPA应当实施追加审计程序，或提请被审计单位进一步调整已发现的错报、漏报，以降低审计风险。
（3）如果被审计单位拒绝调整会计报表或扩大实质性测试范围，尚未调整的错报、漏报仍超过重要性水平的，CPA应当发表保留意见或否定意见的审计报告。
一般来说，如果尚未调整的错报、漏报的汇总数可能影响某个会计报表使用者的决策，但会计报表的反映就其整体而言是公允的，CPA应当发表保留意见的审计报告；如果尚未调整的错报、漏报非常重要，可能影响到大多数甚至全部会计报表使用者的决策，CPA就应当发表否定意见的审计报告。
