一、引言
在商业活动中，无论是大型企业还是个体户，都会遇到各种费用的支出。
其中，安装服务费用是较为常见的一种。
那么，在安装服务过程中产生的费用应该计入什么科目呢？本文将对此进行详细解析，并探讨安装服务费用的重要性。
二、安装服务费用的基本概述
安装服务费用指的是客户为了获得某种设备或系统的安装服务而需要支付的费用。
这些费用可能包括人工费、材料费、运输费、管理费等。
对于企业来说，这是一笔重要的收入，需要对其进行合理的会计处理。
三、安装服务费用计入科目分析
1. 主营业务收入：如果安装服务是公司的主要业务之一，那么产生的收入应计入主营业务收入科目。这反映了公司通过提供安装服务实现的主要经济利益。
2. 其他业务收入：如果安装服务并非公司的主要业务，但属于辅助性质的服务，产生的收入可计入其他业务收入科目。
3. 劳务成本或项目成本：与此相对应，安装服务过程中产生的成本，如人工费、材料费等，应计入劳务成本或项目成本科目。
四、考虑安装服务费用的重要性
1. 准确核算：安装服务费用的正确处理对于企业准确核算盈利状况至关重要。如果费用未能正确计入，可能导致财务报表失真，影响企业的决策。
2. 税务合规：税务部门对于企业收支的规范性有一定要求，安装服务费用的正确处理也关系到企业的税务合规问题。不合理的费用处理可能引发税务风险。
3. 项目管理：对于以项目为主的企业，安装服务费用是项目成本的重要组成部分。对其进行准确核算有助于项目管理的有效性，确保项目的顺利进行。
五、实际操作中的注意事项
1. 凭证齐全：在处理安装服务费用时，企业应确保相关凭证的齐全，包括合同、发票、验收单等，以便准确记录每一笔费用的来源和去向。
2. 合理分类：企业需要根据实际情况对安装服务费用进行合理分类，确保计入正确的科目。这要求财务人员具备一定的专业知识和判断力。
3. 审核严密：企业应对安装服务费用的处理进行严密的审核，防止因人为错误或疏忽导致的不合理处理。
六、案例分析
以某科技公司为例，该公司主要提供电子设备销售及安装服务。
在为客户提供安装服务时，产生的费用包括人工费、材料费及部分交通费。
对于这些费用的处理，公司将其中的收入部分计入主营业务收入科目，对应的成本部分计入劳务成本科目。
通过这种方式，公司能够清晰反映通过安装服务实现的收入及相应的成本支出，有利于公司的财务管理和决策。
七、结论
安装服务费用是企业经营活动中常见的支出之一，对其处理应给予足够重视。
根据实际情况，企业应将其计入主营业务收入、其他业务收入或劳务成本等科目。
同时，企业在处理安装服务费用时，应注意凭证的齐全、费用的合理分类以及审核的严密性。
这不仅有助于企业准确核算盈利状况，还有助于企业的税务合规和项目管理。
您好请问费用要素包括的相关业务及其所属的会计科目是什么
费用要素：工业企业发生的各种费用按其经济内容划分，主要有劳动对象方面费用、劳动手段方面费用和活劳动方面费用，这三大费用构成费用要素。
费用要素具体划分为八类，分别为：1、外购材料；—–对应原材料/在途材料/银行存款等·科目2、外购燃料；—–对应制造费用/管理费用/生产成本等科；3、外购动力； —–对应制造费用/管理费用/生产成本等科；4、职工薪酬；——对应：管理费用/生产成本/制造费用/销售费用等5、折旧费；——-对应管理费用/制造费用/销售费用等科目；6、利息费用及折旧；—对应财务费用/制造费用管理费用等；7、税金；—–管理费用等科目8、其他支出。
费用要素一个突出的特点是其在经济用途上没有方向性。
如何做帐
如果你可以建议上级领导请会计师事务所的人为你们公司验资和建账，那么所有的事情都变得比较简单，你只要留心事务所的人是怎么做的，在此期间有任何不懂也可以请教他们。
如果你要自己来建账也是可以的。
把资产负债和所有者权益整理出来之后，除了注册资本增减要请会计师事务所验资，其他的都不存在验资问题。
无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题： 第一，与企业相适应。
企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。
企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。
建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
第三，依据账务处理程序。
企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。
企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。
不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。
但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。
另外还需设置相关的总账和明细账。
所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格式的账页，如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。
另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多，在选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证；如果企业收付业务量较少购买记账凭证（通用）也可以）、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。
为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等相关会计报表，上面我们讲述了一般企业建账时要做的准备工作。
工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业，所以也有人称工业企业为制造业。
工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。
一、现金日记账和银行存款日记账这两种账簿是企业必须具备的。
会计人员在购买时，两种账本各购一本足矣。
但企业开立了两个以上的银行存款账号，那么账本需要量，就要视企业具体情况确定了。
如若使用完毕，再购入新账本也不为迟。
首先根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源和银行存款来源登记入现金日记账和银行存款日记账。
例如企业采用根据收存款凭证登记现金日记账、银行存款日记账的方法，某投资人转入企业银行存款账中一笔钱，计10万元，你可根据银行转来的银行收款凭证做企业银行存款收款凭证： 借：银行存款 100 000贷：实收资本 100 000然后根据该收款凭证登银行存款日记账，如果企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金2 000元，你根据现金支票存根联做银行存款的付款凭证： 借：现金 2 000贷：银行存款 2 000 然后根据该付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
以后即可根据日常现金及银行存款业务逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账就可以了。
二、总分类账企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账（一般情况下是无需一个科目设一本总账的）。
然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。
原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿（账页）与之对应。
会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页，在将总账分页使用时，假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务，我们就会在目录中写清楚“现金……1～10”，并且在总账账页的第一页贴上口取纸， 口取纸上写清楚“现金”；第十一页到二十页为银行存款业务，我们就在目录中写清楚“银行存款……11～12”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸，依此类推，总账就建好了。
为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页，在口取纸选择上也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按不同颜色区分开，以便于登记。
企业通常要设置的总账业务往往会有“现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、产品销售费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税”等。
总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记，可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记。
因工业企业会计核算使用的会计账户较多，所以总账账簿的需要量可能会多一些，购买时需多购置几本，但也要根据业务量多少和账户设置的多少购置。
因工业企业的存货内容所占比重较大，另外还要配合成本计算设置有关成本总账。
有关存货账户有：原材料、在途材料、材料采购、委托加工材料、低值易耗品、包装物、自制半成品、产成品等。
企业要根据账户设置相应的总账。
成本计算账户包括待摊费用、预提费用、辅助生产成本、废品损失、基本生产成本，企业也要根据成本计算账户设置相应的总账。
另外工业企业需设置的总账还有产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加。
三、明细分类账在企业里，明细分类账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的。
需设置的明细账有短期投资（根据投资种类和对象设置）、应收账款（根据客户名称设置）、其他应收款（根据应收部门、个人、项目来设置）、待摊费用（根据费用种类设置）、长期投资（根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置）、固定资产（根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页）、短期借款（根据短期借款的种类或对象设置）、应付账款（根据应付账款对象设置）、其他应付款（根据应付的内容设置）、应付工资（根据应付部门设置）、应付福利费（根据福利费的构成内容设置）、应交税金（根据税金的种类设置）、产品销售费用、管理费用、财务费用（均按照费用的构成设置）。
企业可根据自身的需要增减明细账的设置。
日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。
明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。
在工业企业里还应根据上述增加的总账，增加相应的明细账。
在采用材料按实际成本计价的企业，要设置在途材料或材料采购明细账，以便于核算不同来源的材料的实际成本。
在材料按计划成本计价的企业，要设置材料采购明细账，并采用横线登记法，按材料的各类规格、型号登记材料采购的实际成本和发出材料的计划成本，并根据实际成本和计划成本的差异反映材料成本差异；另外配合材料按计划成本计价，可以建立“材料成本差异”明细账，它是原材料备抵调整账户，同原材料相同，它的设置也是按材料的品种、规格设置，反映各类或各种材料实际成本与计划成本的差异，计算材料成本差异分配率。
为计算产品成本要设置基本生产成本明细账，也称产品成本明细分类账或产品成本计算单。
根据企业选择的成本计算方法，可以按产品品种、批别、类别、生产步骤设置明细账；辅助生产成本明绸账，用以反映归集的辅助生产费用或辅助生产成本及分配出去的辅助生产成本和转出的完工的辅助生产产品，辅助生产成本明细账的设置应根据辅助生产部门设置。
预提费用、待摊费用明细账可根据预提和待摊的业务项目设置，如预提利息、职工教育经费、大修理费、待摊的租金、修理费、书报费等。
制造费用明细账是所有工业企业都必须设置的，它根据制造费用核算内容如工资费、折旧贯、修理费、低值易耗品摊销费、劳保费等来设置。
损益类明细账有产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、投资收益等。
产品销售收入与产品销售成本明细账可根据产品的品种、批别、类别来设置，产品销售费用、管理费用、财务费用按照费用的种类设置，营业外收入、营业外支出根据收入与支出的种类设置，投资收益则根据投资的性质与投资的种类来设置。
四、其他问题因工业企业的成本计算比较复杂，所以在企业建账时，为了便于凭证的编制，要设计一些计算用表格，如：材料费用分配表、领料单、工资费用计算表、折旧费用分配表、废品损失计算表、辅助生产费用分配表、产品成本计算单等相关成本计算表格。
商品流通企业是指从事商品流通（买卖）的独立核算企业。
主要包括：商业、供销合作社、粮食、外贸、物资供销、图书发行等企业。
如商场、大中小型超市、粮店等等。
因商品流通企业的经济活动主要是流通领域中的购销存活动，所以这类企业的核算主要侧重于采购成本和销售成本的核算及商品流通费用的核算。
该类企业账簿的建立主要也是三个方面。
一、现金日记账及银行存款日记账商品流通企业的现金日记账及银行存款日记账的建立方式与工业企业是相同的。
二、总分类账簿商品流通企业的总分类账除了要设置我们讲到的工业企业日常总分类账簿之外，还要设置商品采购、库存商品、商品进销差价这三个商品流通企业必须使用的总账账簿。
如果经常委托他人代销商品或为他人代销商品，还需设置委托代销商品、代销商品款、受托代销商品账簿。
另外因商品流通企业的收入、成本和税金与工业企业略有不同，所以还应将工业企业的产品销售收入改为“商品销售收入”，把产品销售成本改为“商品销售成本”，把产品销售税金及附加改为“商品销售税金及附加”，把产品销售费用改为“经营费用”。
另外可根据企业业务量大小和业务需要增删需设置的总账账簿。
三、明细分类账的设置根据增设的总账账簿，我们还应增设相关明细账簿，如商品采购明细账，反映购进商品的进价成本及入库商品的实际成本，商品采购明细账可按客户名称设置；库存商品明细账，反映商品的收发结存情况，可按商品的种类、名称、规格和存放地点设置，要求采用数量金额核算法。
在按实际成本计算已销商品成本时，库存商品的发出可按个别计价法（分批实际成本计价）、加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法、进销差价法和毛利法。
如果企业是商品零售企业，还需设置“商品进销差价”明细账，该账户因是“库存商品”的调整账户，所以它的明细账的设置口径应与“库存商品”明细账一致。
“经营费用”作为反映商品流转整个经营环节所发生的各种费用，应按费用的种类，如运输费、装卸费、整理费、广告费等分类反映。
“商品销售收入”、“商品销售成本”明细账可以按商品的种类、名称、规格或不同的销售部门设置。
商品流通企业明细账的设置，除了上述明细账外，其余与工业企业明细账的设置相同。
四、其他问题因商品流通企业存在有较之服务业不同的成本计算问题，所以为了便于成本计算需要外购或自制许多计算用表格，所以在建账时也要有所准备；否则到月末结账时会手忙脚乱。
如已销商品进销差价计算表、商品盘存汇总表、毛利率计算表等。
服务业也称为第三产业，泛指那些对外提供劳务服务的企业，因它提供的并非是产品商品，而是一种劳务服务，所以我们称之为服务企业。
它包括交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、旅游服务业、仓储保管业、仓储租赁业、代理业、广告业等。
虽然服务业服务项目很多，但由于在会计核算上，成本核算比较简单，所以账簿设置相对也较简单。
一、现金日记账和银行存款日记账现金日记账与银行存款日记账的建立同工业与商业企业相同，使用方式与登记方式也完全相同。
二、总分类账簿服务企业要设置的总账业务较之工业企业和商品流通企业所需要设置的总账要少，但也需设置“现金、银行存款、短期投资、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出，以前年度损益调整、所得税”等。
三、明细分类账明细分类账的设置也是根据服务企业管理需要和实用性来设置的。
与前两种情况基本相同，与上述不同的只是要设置营业费用明细账。
企业只要将这三种类型的账簿建立起来，建账的基本工作就算完成了。
其他问题就是按规定进行日常会计处理，登记会计账簿了。
前面列举了工业企业、商品流通企业、服务业，此外还有交通运输企业、施工企业、农业企业、房地产开发等企业。
这些企业对于资产、负债、所有者权益的核算及该方面的建账都是相同的，主要区别是在成本计算方面总账和明细账的设置有所不同。
下面就它们的差异方面作一简单介绍。
一、交通运输企业交通运输企业是处于流通领域里的产业部门，从事旅客运输和货物运输活动。
它的特点是流动性大、营运点多、面广和线路多，企业与有关部门以及企业内部各部门之间的经济关系比较复杂，核算的环节多、业务量大。
成本计算要按被运输对象的不同、按不同的运输工具、运输作业项目、运输组织方式计算各种运输成本。
运输途中的各种消耗就是运输产品成本，所以在建账时要设置“运输支出”、“运输成本”、“辅助营运费用”、“营运间接费用”、“装卸支出”等总账和明细账。
二、施工企业施工企业是专门从事建筑安装工程及施工的生产单位。
它从事建造各种生产和非生产用房屋、建筑物、构筑物，安装各种机械设备，对原有房屋、建筑物进行修理和改造。
施工企业与工业企业相比，其产品生产过程既有其相一致的地方，又有其不同，主要特点是工作地点的流动性、工作内容的多样性、施工机械体积大、受自然气候影响大、施工周期长等特点。
为了便于核算，要设置“工程施工”、“辅助生产”、“机械作业”、“工程结算成本”、“工业生产”、等总账和明细账。
三、房地产开发企业房地产又称不动产，一般指土地、土地上的永久建筑物和由它们衍生的各种物权，房地产开发企业是指专门从事上述不动产开发的企业。
它的费用支出主要有土地征用及拆迁补偿费、前期规划、设计、水文、勘察、测绘、三通一平费，建筑安装工程费、道路、供水、供电、供气、排污、排汽、通讯、照明、环卫、绿化等基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。
为核算各项上述费用，需设置“开发成本”、“开发间接费”、“开发产品”等总账和明细账。
四、农业企业农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。
它包括农业、林业、畜牧业和渔业。
农业生产比较多样，它的日常核算往往与农作物生长周期、养殖周期相一致，在进行会计核算时，需设置“农业生产成本”、“农用材料”、“辅助生产成本”、“畜牧业生产成本”、“渔业生产成本”等总账和明细账。
在企业购置好账簿和准备好记账工作之后；就可以根据记账的基本程序和要求，装订账簿、登记账簿。
估计你现在的单位没什么往来。
你可以把你公司的现在实物性资产（包括现金）整理出来，并列上清单，这大约就是全部资产了。
老板当初的投资则作为实收资本，如果有负债也不要忘了罗列出来，根据“资产=负债+所有者权益”，再确定你的未分配利润。
然后根据你清理的这些数据，请有关的审计事务所予以审计确认，你就可以以此为建账依据。
新公司建帐、报税问题 第一 关于建帐： 银行有起动的资金10万，现在已经买了买了办公家具，还有一些成本支出。
我想知道，如果建第一笔帐。
我看到有说，借：银行存款 贷：实收资本 还有的说，要 借：长期待摊费用 贷：现金 有哪位朋友愿意，祥进说明，需要如何建帐？ 第二 关于报税（因为，已经错过了登记时间，可能要被罚款。
） 那我第一次报税，将如果报？ 因为已经有一个月的费用支出了，（没有收入进帐） 那这些票据，都是税务登记前发生的，还需要报进去吗？ 如果报进去，票据日期上有没有什么问题？ 如果要进行报税，需要给税务提供哪些财务报表？ 第一:一笔一笔的做,分清每一笔的内容 1、收到银行存款是属于投资的，就做借;银行存款,贷:实收资本 支出了费用,就做:借:开办费用贷:银行存款或现金,但现金取出要开现金支票, 取现金就做:借:现金,贷:银行存款那这些票据， 第二:单据是税务登记前发生的,也是要报进去，票据日期上,没有什么问题, 没有收入就可以报零收入,有什么就做什么,是可以做开办费用的,不知道我说的你听懂了吗? 1、建账 有启动的资金，是否属于股东投资？若属于，便是第一笔会计分录；若这笔资金是属于借款之类的，就是借：现金 贷：其他应付款–**；前期的费用支出是借：长期待摊费用-开办费 贷：现金 2、报税 首先去税务局登记，因为是新开办的企业，没有收入，所以没有必要拿票据之类的，是零申报，报表要看税管员的要求，有的需要提供，有的不需要，一般都是资产负债表和利润表 1、建账 有启动的资金，属于股东投资. 借：银行存款 贷：实收资本 若这笔资金是属于借款之类的. 借：现金/银行存款 贷：短期借款/长期借款 前期的费用支出是 借：长期待摊费用-开办费 2、报税 首先去税务局登记，因为是新开办的企业，没有收入，所以没有必要拿票据之类的，是零申报，报表要看税管员的要求，有的需要提供，有的不需要，一般都是资产负债表和利润表 贷：现金 /银行存款 每个新入行财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件，不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的高级操作工只有掌握理念才能够有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。
3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做) 5、根据科目汇总表登记总账。
(系统自动做) 6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节 7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整. 下面就看下手工帐的流程吧! 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金–应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报) 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存5年 分是什么帐了,但是大都是在销售成本上做文章,费用看着下,只要是正规发票就可以下.不想交所得税就别出利润.收入-费用-成本=利润 假设你要利润=-100 成本=收入-费用+100 帐的轮廓就出来了,剩下的就看你可了~ 做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账 报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报 大概就这样了。
具体很复杂的。
金蝶的我知道: 你只要按照以下步骤做就可以了: 凭证输入-凭证审核–凭证过帐-结转损益-凭证审核–凭证过帐-期末结帐. 注:过完帐就可以看总帐,明细帐,资产负债表,税金表等.
施工企业成本核算归集
1，施工企业会计核算办法一、总说明(一)为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合施工企业的实际情况，特制定《施工企业会计核算办法》(以下简称“办法”)。
(二)中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明(一)会计科目的设置1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。
2．根据《企业会计制度》规定，施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充。
工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。
3．施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目。
(二)补充会计科目的使用说明1233 周转材料一、本科目核算施工企业库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。
周转材料是指施工企业在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。
二、本科目应设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，并按周转材料的种类设置明细账，进行明细核算。
采用一次转销法的，可以不设置以上三个明细科目。
三、购入、 自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、施工企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、非货币性交易取得的周转材料等， 以及周转材料的清查盘点， 比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理。
四、施工企业应当根据具体情况对周转材料采用一次转销、分期摊销、分次摊销或者定额摊销的方法。
(一)一次转销法。
一般应限于易腐、易糟的周转材料，于领用时一次计入成本、费用。
(二)分期摊销法。
根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用。
(三)分次摊销法。
根据周转材料的预计使用次数摊入成本、费用。
(四)定额摊销法。
根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额，计算确认本期摊入成本、费用的金额。
五、领用、摊销和退回周转材料时，应分别以下情况进行账务处理：(一)采用一次转销法的，领用时，将其全部价值计入有关的成本、费用，借记“工程施工”等科目，贷记本科目。
(二)采用其他摊销法的，领用时，按其全部价值，借记本科目(在用周转材料)，贷记本科目(在库周转材料)；摊销时，按摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目(周转材料摊销)；退库时，按其全部价值，借记本科目(在库周转材料)，贷记本科目(在用周转材料)。
六、周转材料报废时，应分别以下情况进行账务处理：(一)采用一次转销法的，将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等科目。
(二)采用其他摊销法的，将补提摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目(周转材料摊销)；将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等有关科目，同时，将已提摊销额，借记本科目(周转材料摊销)，贷记本科目(在用周转材料)。
七、采用计划成本核算的施工企业，月度终了，应结转当月领用周转材料应分摊的成本差异，通过“材料成本差异”科目，记入有关成本、费用科目。
八、在用周转材料， 以及使用部门退回仓库的周转材料，应当加强实物管理，并在备查簿上进行登记。
九、本科目期末借方余额，反映施工企业在库周转材料的实际成本或计划成本， 以及在用周转材料的摊余价值。
1281 存货跌价准备一、本科目核算施工企业提取的存货跌价准备。
二、在本科目下设置“合同预计损失准备”明细科目，核算工程施工合同计提的损失准备。
三、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用，借记“管理费用”科目，贷记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目。
合同完工确认工程合同收入、费用时，应转销合同预计损失准备，按确认的工程合同费用，借记“主营业务成本”科目，按确认的工程合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
同时，按相关工程施工合同预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记“管理费用”科目。
四、“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目应按施工合同设置明细账，进行明细核算。
五、“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目期末贷方余额，反映尚未完工工程施工合同已计提的损失准备。
1506 临时设施一、本科目核算施工企业为保证施工和管理的正常进行而购建的各种临时设施的实际成本。
二、施工企业购置临时设施发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款’’等科目。
需要通过建筑安装才能完成的临时设施，发生的各有关费用，先通过“在建工程”科目核算，工程达到预定可使用状态时，再从“在建工程”科目转入本科目。
三、出售、拆除、报废和毁损不需用或者不能继续使用的临时设施通过“临时设施清理”科目核算，按临时设施账面价值，借记“临时设施清理’’科目，按已提摊销额，借记“临时设施摊销”科目，按其账面原价，贷记本科目。
取得的变价收入和收回的残料价值，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“临时设施清理”科目。
发生的清理费用，借记“临时设施清理”科目，贷记“银行存款’’等科目。
临时设施清理后，如为清理净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“临时设施清理’’科目；如为清理净收益，借记“临时设施清理”科目，贷记“营业外收入’’科目。
四、本科目应按临时设施种类和使用部门设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映施工企业期末临时设施的账面原价。
1507 临时设施摊销一、本科目核算施工企业各种临时设施的累计摊销额。
二、施工企业的各种临时设施应当在工程建设期间内按月进行摊销，摊销方法可以采用工作量法，也可以采用工期法。
当月增加的临时设施， 当月不摊销，从下月起开始摊销； 当月减少的临时设施， 当月继续摊销，从下月起停止摊销。
摊销时，按摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目。
三、本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。
需要查明某项临时设施的累计摊销额，可以根据临时设施卡片上所记载的该项临时设施的原价、摊销率和实际使用年限等资料进行计算。
四、本科目期末贷方余额，反映施工企业临时设施累计摊销额。
1702 1临时设施清理一、本科目核算施工企业因出售、拆除、报废和毁损等原因转入清理的临时设施价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。
二、出售、拆除、报废和毁损不需用或者不能继续使用的临时设施，按临时设施账面价值，借记本科目，按已提摊销额，借记“临时设施摊销”科目，按其账面原价，贷记“临时设施”科目。
取得的变价收入和收回的残料价值，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。
发生的清理费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
临时设施清理后，如为清理净损失，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；如为清理净收益，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
三、本科目应按被清理的临时设施名称设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末余额，反映尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入(清理收入减去清理费用)。
2123 工程结算一、本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。
二、向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
三、本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。
4104 工程施工一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。
二、本科目应设置以下两个明细科目：本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。
该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。
成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。
其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。
间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。
其中，属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目(合同成本)下设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关工程成本。
(二)合同毛利本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。
三、施工企业进行施工发生的各项费用，借记本科目(合同成本)，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。
按规定确认工程合同收入、费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(合同毛利)科目。
四、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
4110 机械作业一、本科目核算施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业(包括机械化施工和运输作业等)所发生的各项费用。
施工企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，按照规定的台班费定额支付的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目，不通过本科目核算。
二、本科目应设置“承包工程”和“机械作业”两个明细科目，并按施工机械或运输设备的种类等成本核算对象设置明细账，按规定的成本项目分设专栏，进行明细核算。
三、施工企业内部独立核算的机械施工、运输单位使用自有施工机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。
成本核算对象一般应以施工机械和运输设备的种类确定。
成本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用(为组织和管理机械作业生产所发生的费用)。
四、发生的机械作业支出，借记本科目，贷记“原材料”、“应付工资”、“累计折旧”等科目。
月份终了，分别以下情况进行分配和结转：(一)施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成本，借记“工程施工”科目，贷记本科目。
(二)对外单位、本企业其他内部独立核算单位以及专项工程等提供机械作业(包括运输设备)的成本，借记“其他业务支出”等科目，贷记本科目。
五、本科目在月份终了时，一般应无余额。
5101 主营业务收入5401 主营业务成本一、这两个科目分别核算施工企业的工程合同收入和工程合同费用。
二、如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。
如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计，应当区别情况处理：若合同成本能够收回的，工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。
三、按规定确认工程合同收入和工程合同费用时，按当期确认的工程合同费用，借记“主营业务成本”科目，按当期确认的工程合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工一合同毛利”科目。
合同完工确认工程合同收入、费用时，应转销合同预计损失准备，按累计实际发生的合同成本减去以前会计年度累计已确认的工程合同费用后的余额，借记“主营业务成本”科目，按实际合同总收入减去以前会计年度累计已确认的工程合同收入后的余额，贷记“土营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
同时，按相关工程施工合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记“管理费用”科目。
四、这两个科目应按施工合同设置明细账，进行明细核算。
五、期末，应将这两个科目的余额转入“本年利润”科目，结转后这两个科目应无余额。
三、补充报表项目及编制说明(一)“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。
(二)在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。
本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。
并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。
(三)在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。
本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。
在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。
(四)在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。
本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。
在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同已结算的价款、累计已发生的成本和累计已确认的毛利。
三、补充报表项目及编制说明(一)“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。
(二)在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。
本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。
并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。
(三)在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。
本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。
在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。
(四)在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。
本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。
在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同已结算的价款、累计已发生的成本和累计已确认的毛利。
