一、背景分析
在当前经济全球化快速发展的背景下，企业对成本管理和预算控制的重视程度日益加深。
总成本计算及预算建议作为企业经营管理的重要环节，直接影响到企业的经济效益和市场竞争能力。
通过对总成本的准确计算，企业可以科学评估项目或产品的盈利能力，为决策提供有力支持。
同时，合理的预算建议有助于企业合理分配资源，控制成本，实现可持续发展。
二、总成本计算
总成本计算是指企业在一定时期内为生产和销售产品或提供劳务所耗费的所有成本的总和。
总成本包括固定成本和变动成本两部分。
固定成本是指在一定时期内，与生产经营数量无关的成本，如租金、工资、利息等；变动成本则是指随生产经营数量变化而变化的成本，如生产材料、销售佣金等。
在计算总成本时，企业需遵循以下步骤：
1. 确定产品或项目的具体需求和生产规模；
2. 分析并识别相关成本因素；
3. 估算每项成本的大小；
4. 将固定成本和变动成本进行分类并汇总；
5. 计算总成本。
三、预算建议
基于总成本计算结果，企业可制定预算建议，以更好地控制成本、提高经济效益。以下是具体建议：
1. 优化生产规模：根据市场需求和产品特点，合理确定生产规模，避免生产过剩或供不应求，以降低库存成本和销售成本。
2. 降低成本优化生产流程：通过分析生产流程，发现并改进高成本环节，提高生产效率，降低单位产品成本。
3. 精细化管理：加强成本核算和成本控制，实施精细化管理，确保各项成本支出的合理性和有效性。
4. 原材料价格控制：关注市场动态，合理采购原材料，降低采购成本。同时，加强与供应商的合作与交流，寻求长期稳定的合作关系，保障原材料供应和质量。
5. 人力资源管理：优化人力资源配置，提高员工工作效率和素质，降低人力成本。
6. 研发与创新投入：加大研发和创新投入，提高产品技术含量和附加值，以高品质产品赢得市场，实现成本效益最大化。
7. 营销策略调整：根据市场变化和竞争态势，调整营销策略，降低营销成本，提高市场占有率。
8. 资金使用效率提升：加强资金管理和使用效率，降低财务费用。通过合理的融资和投资决策，实现资金的优化配置。
四、案例分析
以某制造企业为例，该企业通过总成本计算发现，原材料成本和人力成本是其主要成本构成。基于此，企业提出以下预算建议：
1. 加强与主要原材料供应商的沟通与合作，签订长期采购协议，确保原材料质量和供应稳定性，降低采购成本；
2. 优化生产流程，提高自动化水平，降低人力成本；
3. 加强研发和创新投入，提高产品技术含量和附加值，提升企业竞争力；
4. 加强市场营销力度，拓展销售渠道，提高市场占有率；
5. 合理规划资金使用，降低财务费用。
通过实施以上预算建议，该企业成功降低了总成本，提高了经济效益和市场竞争力。
五、总结
总成本计算及预算建议是企业经营管理的重要环节。
通过对总成本的准确计算和分析，企业可以科学评估项目或产品的盈利能力，为决策提供有力支持。
同时，根据总成本结果制定的预算建议有助于企业合理分配资源、控制成本、提高经济效益和市场竞争能力。
因此，企业应加强对总成本计算及预算建议的研究和应用，以实现可持续发展。
企业人力资源管理师–计算题
总成本效用=录用人数/招聘总成本=2/（++2000+1000+3000+3500+5000）=0.
录用比=录用人数 / 应聘人数x 100%=2/（38+19+35）*100%=2.17%
招聘完成比=录用人数 / 计划招聘人数 x 100%=2/3*100%=66.66%
应聘比=应聘人数 / 计划招聘人数 x 100%=（38+19+35）/3≈30：1
附带：
一、成本效益评估
1、 招聘成本 ：分为招聘总成本与招聘单位成本。
1)招聘总成本：既是人力资源的获取成本，由两部分组成：a.直接成本(招募费用、选拔费用、录用员工的家庭安置费用和工作安置费用、其他费用)+b.间接成本(内部提升费用、工作流动费用)
2) 招聘单位成本： 招聘成本/实际录用人数(之比)
2、 成本效用评估
总成本效用=录用人数/招聘总成本
招募成本效用=应聘人数/招募期间的费用
选拔成本效用=被选中人数/选拔期间的费用
人员录用效用=正式录用的人数/录用期间的费用
3、 招聘收益-成本比 =所有新员工为企业创造的总价值/招聘总成本
二、数量与质量评估：
录用人员评估主要从：录用比、招聘完成比、应聘比三方面进行。
录用比=录用人数 / 应聘人数x 100%
招聘完成比=录用人数 / 计划招聘人数 x 100%
应聘比=应聘人数 / 计划招聘人数 x 100%
如果录用比例越小，则说明录用者的素质可能越高;
当招聘完成比大于等于100%，则说明在数量上完成或超额完成了招聘任务;
应聘比则说明招聘的效果，该比例越大，则说明招聘信息发布的效果越好。
三、信度与效度评估
1、 信度评估：信度是指测试结果的可靠性或一致性。
通常信度可分为稳定系数、等值系数、内在一致性系数。
(1)稳定系数：是指用同一种测试方法对一组应聘者在两个不同时间进行测试的结果的一致性。
(2)等值系数：是指对同一应聘者使用两种对等的、内容相当的测试的结果之间的一致性。
(3)内在一致性系数：是指把同一(组)应聘者进行的统一测试分为若干部分加以考察，各部分所得结果之间的一致性。
这可用各部分结果之间的相关系数来判别。
2、 效度评估： 有效性或精确性的评估，指实际测到应聘者的有关特征与想要测的特征的符合程度。
效度主要有三种：
(1)预测效度： 测试用来预测将来行为的有效性
(2)内容效度： 测试方法能真正测出想测的内容的效度
(3)同侧效度：是指对现有员工实施某种测试，然后将测试结果与员工的实际工作绩效考核得分进行比较，若两者的相关系数很大，则说明此测试效度就很高。
如何做成本预算
1.成本预算包括对成本项目的预算：也就是料、工、费三大块，这跟成本核算的方向应该是一致的。
2.成本预算的重点是制造费用的预算，应着重关注以下几点：A.关于生产人员的工资及福利费，通常有一个固定的工资及福利支出预算，相当于固定费用。
B.厂房租金或不动产折旧也应是固定的。
C.生产及其配套设备，须按投资规模作标准来计提折旧及修理费用。
D.如果属于水电消耗量比较大的行业，还应把这块作为重点预算对象。
以上个人观点，供参考。
企业管理的考核方案
企业管理的考核方案
企业绩效考核管理方案
（****年试行）
为了确保公司年度经营目标的完成，加强对各部门、各单位内部经营过程和经营成果的跟踪、 监督、分析和考核，充分调动全员降低成本费用、提高经营绩效的积极性和创造性，建立“目标到位、责任到人、全员经营”的经营和激励机制。
为此，特制定本考核办法。
一、经营绩效考核的目的与原则
（一）目的
1、以追求利润最大化为目标，构筑全员经营、持续降低成本的经营团队。
1、以追求技术和管理进步为重点，合理利用资源，持续改进工作，落实经营责任，实现高效率的运作。
（二）原则
1、成果原则。
坚持以经营指标完成结果等定量数据作为考核的主要依据，体现重视经营成果的原则。
2、互动原则。
坚持合作与竞争，体现公平、公正、公开的互动原则。
3、激励原则。
坚持以部门的考核结果与个人月度工资挂钩，体现奖罚结合的激励原则。
二、经营绩效考核内容和办法
1、。
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。
。
年经营绩效考核指标体系
部门 指标体系 单位 目标值 考核权重 计分方法 人力资源部 人才招聘计划完成率 % 100% 25 =权重*［1+（招聘完成率-100%）］ 培训计划完成率 % 100% 30 =权重*［1+（培训完成率-100%）］ 部门可控费用控制率 % 100% 15 =权重*［1+（100%-控制率）］ 人才流失率 % 10% 15 =权重*［1+（10%-流失率）］ 职称评定计划完成率 % 100% 15 =权重*［1+（职称完成率-100%）］ 权重合计 100
三、绩效考核指标的计算方法
销售
1、销售计划完成率=（月度实际销售量/月度计划销售量）×100%
2、销售货款回笼率=（月度销售货款实际回笼数/月度销售货款计划回笼数）×100%
3、销售利润完成率=（月度实际完成的利润总额/月度计划的利润总额）×100%
4、产成品资金占用周转天数=30/[月度销货成本/（期初占用+期末占用）/2]
技术
5、新产品开发计划完成率=（月度新产品开发实际完成数/月度新产品开发计划数）×100%
6、价值工程计划完成率=（月度实际完成的节支降耗金额/月度计划的节支降耗金额）×100%
生产
7、订单准交率
8、生产计划完成率=（月度产量实际完成数/月度产量计划数）×100%
8、材料成本控制率=∑（产品的实际材料成本）/∑（产品的标准材料成本）×100%
9、在制品资金占用周转天数=30/[月度销货成本/（期初占用+期末占用）/2]
10、材料报废损失控制率=月度实际材料报废金额/∑（月度计划产品标准材料耗用金额）×100%
11、产品优等品率=（月度产品优等品数量/月度产品生产数量）×100%
15、重大质量事故批次：指月度生产的产品有严重质量缺陷或严重的产品批量返修事故。
采购
12、采购成本降低完成率=（实际降低采购成本金额/计划降低采购成本金额）×100%
13、原材料储备资金周转天数=30/[（月度销货成本/（期初占用+期末占用）/2）
14、外购货品进货批次通过率=（月度进货检验合格批次/月度进货总批次）×100%
财务
16、应收账款周转率=（赊销净额/应收账款平均余额）×100%
17、应付款资金计划完成率=（应付款实际支付资金总额/应付款计划支付资金总额）×100%
总经办、人力资源
18、ERP推进计划完成率=（ERP推进实际完成数/ERP推进计划数）×100%
19、人才招聘计划完成率=（本期实际招聘人数/本期计划招聘人数）×100%
20、培训计划完成率=（本期实际培训时间/本期计划培训时间）×100%
21、非计件人员流失率=[本期流失人数/（期初非计划人数+期末非计件人数）/2] ×100%
22、部门月度费用控制率=（部门月度费用实际发生数/部门月度费用计划控制数）×100%
23、员工合理化建议处理完成率=（合理化建议实际处理数/合理化建议计划处理数）×100%
24、行政事务计划完成率=（行政事务实际完成数/行政事务计划数）×100%
25、预研项目（技术）计划完成率=（预研项目实际完成数/预研项目计划数）×100%
26、预研项目成果转化率=（成果实际转化数/成果计划转化数）×100%
四、经营绩效考核办法
1、评分方式：经营绩效考核是以部门为单位，其经营绩效考核的得分方式是：
（1）各部门月度经营绩效考核总分数（K）=∑(各单项指标考核得分)。
（2）单项指标的得分方法是按照指标每月的实际完成结果和考核指标体系中计分方法进行统计。
2、月度绩效工资（M）：将月度个人工资的20%作为绩效工资，用来与部门的经营绩效和个人的工作评价进行挂钩，实施正负激励。
3、经营绩效考核实得工资（M1）= M×（各部门月度经营绩效考核系数）×（个人工作评价系数）
（1）各部门的经营绩效考核以90分作为考核基准，如果考核得分低于90分，按考核系数=实际得分数/90进行扣罚；考核得分在90≤K≤100分之间，不扣不奖；考核得分K>100分，按考核系数=实际得分数/100进行奖励。
（2）个人工作评价由人力资源部组织进行考核。
4、考核频次：分为月度考核和季度考核两种类型。
（1）月度考核。
对定量计划完成率指标每月组织进行一次评价和考核，根据评价和考核结果，直接和各部门人员的绩效工资挂钩，并实施正负激励。
（2）季度考核。
对价值工程、采购成本、可控费用控制，以及有特殊贡献的项目可根据季度的经营效益进行考核。
●通过价值工程项目的开展，按年度计划完成目标（或超额完成）为公司取得的节支降耗效益，对取得的直接节支降耗效益经过评估确认后，对按计划完成的节支降耗额可按 %进行奖励；对超额完成的节支降耗额可按 %进行奖励。
●通过采购成本的降低，按年度计划完成目标（或超额完成）为公司取得的采购成本降低额，对取得的采购成本降低额经过评估确认后，对按计划完成的成本降低额可按 %进行奖励；对超额完成的成本降低额可按 %进行奖励。
●通过可控制造费用、可控管理费用、可控销售费用的控制，按年度计划目标分解数进行控制，取得可控费用的节约额，经过确认评估后，可控 %进行奖励。
●对有特殊贡献的项目，可根据实际情况再行考虑奖励方案。
1、月度经营考核指标计划目标值。
先由各部门按照经营管理部规定的格式（详见附件）于月初1日前根据各部门的年度产销量、销售收入、利润、成本费用、节支降耗、资金占用等方面对应的责任经营目标，分解并编制经营指标月度计划目标值，经部门审核、主管副总裁审定后，报送经营管理部。
经营管理部如果无异议，则作为部门经营指标月度的控制目标；如有异议需要调整的，则反馈给相关部门进行重新编制，直至符合公司当月的经营和控制目标。
2、月度经营考核指标实际完成值。
由归口部门按照经营管理部规定的格式（详见附件），将各自负责填报的经营考核指标实际完成数据进行收集后，于次月3日前报送经营管理部。
六、经营绩效考核的有关管理要求
1、由经营管理部每月10日前将经营绩效考核体系各单项经营指标的实际完成情况进行统计与评价，并计算出单项经营指标的实际完成率。
2、由经营管理部根据《经营绩效考核管理办法》，对单项指标实际完成率计算所得分数，同时汇总各部门的经营绩效考核总分数，先反馈给各部门核实，如无异议，由经营管理部部长审核、集团总裁批准后，作为绩效考核与绩效工资挂钩的依据。
3、对个别指标如当月没有计划目标的，则此单项指标当月自动视为满分。
4、各部门考核指标的实际完成数据需由归口部门定期提供，归口部门应对提供各项指标实际完成成果的全面性、真实性、准确性负责；经营管理部对各项上报指标的数据进行抽查、核实，如果发现有作弊行为的，由部门负责人承担相应的责任。
5、为加强对经营考核指标的动态管理，促进公司各项经营管理工作的持续改进，对当月未达到考核权重80％的单项考核指标，由经营管理部进行通报，由责任部门向公司提出书面整改措施。
七、本考核办法报请公司总裁批准后，自2010年1月份开始试行三个月，试行三个月后根据实际完成情况如有些指标出现重大偏差的，由经营管理部根据实际情况进行修正，进行补充修定后，报公司总裁批准后开始执行。
**************公司
